Le système d’imposition sur le revenu en France repose sur un barème progressif. Ce barème se divise en plusieurs tranches, où chaque tranche correspond à un taux d’imposition spécifique. Plus le revenu imposable est élevé, plus le taux d’imposition applicable est important. Le barème de l’impôt est fixé chaque année. Par exemple, le barème de 2024 (applicable aux revenus de 2023) est fixé par loi de finances pour 2024. Voici un aperçu des différentes tranches d’imposition actuelles.
Tranche 1 (de 0 à 11 294 €): 0 % pour les revenus les plus modestes
La première tranche concerne les revenus annuels inférieurs à un seuil spécifique (11 294 €). Pour cette tranche, l’impôt sur le revenu est nul, ce qui signifie que les personnes gagnant en dessous de ce montant ne paient pas d’impôts sur leurs revenus. Cette tranche vise à protéger les contribuables les plus modestes.
Tranche 2 (de 11 295 € à 28 797 €) : 11 % pour les revenus intermédiaires
Au-delà de ce premier seuil, les revenus sont soumis à un taux d’imposition de 11 %. Cette tranche inclut une large part des contribuables français. L’objectif est de commencer à imposer les revenus, tout en restant dans des proportions raisonnables.
Tranche 3 (de 28 798 € à 82 341 €) : 30 % pour les revenus plus élevés
Les revenus qui dépassent un second seuil se voient appliquer un taux d’imposition de 30 %. À ce stade, les contribuables commencent à ressentir une pression fiscale plus marquée, mais elle reste progressive pour éviter un effet de seuil trop brutal.
Tranche 4 (de 82 342 € à 177 106 €) : 41 % pour les revenus confortables
Les contribuables ayant des revenus plus élevés tombent dans la tranche à 41 %. Ce taux s’applique à une partie de leurs revenus au-delà d’un seuil défini, augmentant ainsi la contribution des foyers les plus aisés au financement des dépenses publiques.
Tranche 5 (plus de 177 106 €) : 45 % pour les revenus les plus élevés
Enfin, la dernière tranche concerne les revenus dépassant un seuil très élevé. Ils sont imposés à hauteur de 45 %. Ce taux concerne une minorité de contribuables et est conçu pour assurer une contribution maximale des plus hauts revenus tout en maintenant une certaine progressivité fiscale.
| Tranches de revenus | Taux d’imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
| Jusqu’à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Plus de 177 106 € | 45 % |
Comment est calculée l’imposition finale ?
Chaque tranche d’imposition s’applique uniquement à la partie du revenu correspondant à la tranche. Cela signifie qu’un contribuable ne paie pas 45 % d’impôts sur la totalité de son revenu, mais uniquement sur la part dépassant le seuil de la dernière tranche. Cette progressivité permet de lisser la pression fiscale.
L’importance de bien déclarer ses revenus
Pour optimiser votre imposition, il est crucial de bien déclarer l’ensemble de vos revenus et de comprendre les règles spécifiques à chaque tranche. Des optimisations fiscales peuvent exister, notamment via des déductions ou crédits d’impôt, mais une bonne connaissance du barème est indispensable pour éviter de mauvaises surprises lors de la déclaration.
En conclusion, le barème progressif de l’impôt sur le revenu permet d’adapter la fiscalité à la capacité contributive de chacun. Plus vous gagnez, plus vous payez, mais toujours selon un principe de progressivité qui vise à rendre le système fiscal équitable pour tous.