À partir du 1er septembre 2025, un changement important intervient pour les couples mariés ou pacsés soumis à une déclaration de revenus commune. Le taux de prélèvement à la source appliqué sur les salaires devient désormais individualisé par défaut. Jusqu’alors optionnel, il devient automatique. Ce nouveau système a pour but de mieux refléter les revenus de chaque conjoint, sans modifier le montant total d’impôt payé par le foyer. Il s’agit d’un ajustement technique aux conséquences très concrètes sur votre budget mensuel. Voici ce que vous devez comprendre avant son entrée en vigueur.
Qu’est-ce que le taux individualisé ?
Avec le système actuel, lorsqu’un couple déclare ses revenus ensemble, un taux commun est appliqué sur le revenu de chaque membre du foyer. Ce taux est calculé selon les revenus globaux du couple, puis prélevé sur le salaire de chacun, quel que soit son niveau de revenus individuel.
Le taux individualisé modifie cette pratique. Chacun se voit appliquer un taux propre, déterminé selon son seul revenu. Le calcul global de l’impôt ne change pas : le couple continue de payer le même montant annuel. En revanche, le prélèvement mensuel devient plus équitable. Celui qui gagne davantage paiera une part plus importante, et celui qui gagne moins verra son taux diminuer.
Pourquoi cette réforme ?
Ce changement vise à mieux s’adapter aux disparités de revenus au sein des couples. Dans de nombreux cas, le taux commun appliqué pouvait représenter une charge disproportionnée pour le conjoint aux revenus plus faibles. Ce système individualisé favorise ainsi plus de justice fiscale et une meilleure lisibilité du prélèvement à la source. L’objectif est aussi de permettre à chacun de mieux ajuster son budget mensuel sans dépendre des revenus de l’autre.
Quel impact concret sur votre salaire ?
Si vous êtes dans un couple où les revenus sont très différents, ce changement peut modifier votre salaire net dès septembre 2025. Le conjoint qui perçoit le revenu le plus élevé pourra voir son taux augmenter, tandis que celui qui gagne moins bénéficiera d’un taux plus faible.
Par exemple, dans un couple où l’un gagne 4 000 euros nets par mois et l’autre 2 500 euros, le taux individualisé pourra faire augmenter le prélèvement du premier tout en allégeant celui du second. L’effet net sur le budget global du foyer est neutre, mais la répartition mensuelle change.
Si vos revenus sont proches, la variation pourrait être minime ou imperceptible.
Qui est concerné ?
Cette modification s’applique automatiquement à :
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Tous les couples mariés ou pacsés déclarant en commun leurs revenus ;
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Les foyers dont au moins un membre perçoit un revenu soumis au prélèvement à la source (salaire, pension, chômage, etc.).
Si vous êtes célibataire, en union libre ou déjà soumis à un taux individualisé, ce changement ne vous affectera pas. Si vous avez déjà choisi l’individualisation, rien ne change.
Que faire si vous préférez conserver le taux commun ?
Certains couples préfèrent maintenir le taux unique, notamment lorsqu’ils mutualisent leurs revenus ou disposent d’une organisation financière commune équilibrée. Cette option reste possible, mais vous devrez en faire la demande explicite à l’administration fiscale. Sans action de votre part, le taux individualisé s’appliquera par défaut sur votre bulletin de salaire.
Vous pourrez effectuer cette demande lors de votre prochaine déclaration de revenus ou directement via votre espace personnel en ligne. L’administration appliquera ensuite la modification sur les prochains prélèvements.
Comment anticiper ce changement ?
Il est recommandé d’agir dès maintenant pour éviter les mauvaises surprises à la rentrée 2025. Commencez par estimer le taux qui vous sera appliqué individuellement et faites une simulation d’impact sur votre salaire net. Si vous êtes susceptible de voir votre taux augmenter, ajustez votre budget mensuel dès maintenant. Il peut être utile de revoir vos charges, de planifier une épargne de précaution ou de vous préparer à une réduction de votre reste à vivre.
Si au contraire vous anticipez une baisse de taux, vous gagnerez un peu de marge financière. Cette différence pourrait être placée en épargne ou utilisée pour rééquilibrer les dépenses du foyer.
Que faire en cas de changement de situation familiale ou professionnelle ?
Certains événements peuvent modifier votre taux avant ou après l’entrée en vigueur de la réforme. C’est le cas notamment en cas de mariage, pacs, séparation, naissance d’un enfant, hausse ou baisse de revenus, changement de contrat ou perte d’activité.
Dans ces situations, vous pouvez demander une mise à jour anticipée du taux à l’administration. Il est important de le faire rapidement pour éviter de payer trop ou trop peu d’impôt, car une régularisation ultérieure peut entraîner un supplément à verser.
Le taux individualisé, un outil de transparence
Au-delà de la question du budget, cette réforme apporte davantage de transparence au sein du couple. Chaque personne sait précisément à quel taux elle est imposée, sans dépendre du revenu de l’autre. Pour certains couples, cela peut faciliter l’organisation financière, notamment si chacun gère ses dépenses de manière individuelle.
Toutefois, ce nouveau mode de prélèvement peut également modifier l’équilibre au sein du foyer si des charges communes ne sont pas réadaptées. Il est donc important de discuter ensemble de la gestion budgétaire après septembre 2025 pour anticiper de possibles tensions ou incompréhensions.
Le passage automatique au taux individualisé à partir de septembre 2025 ne modifie pas le montant total d’impôt que vous devez payer en tant que couple, mais il transforme la manière dont il est prélevé. Si vous êtes celui qui gagne le plus, vous pouvez voir votre salaire net diminuer. Si vous gagnez moins que votre conjoint, vos revenus mensuels pourraient légèrement augmenter.